Hva kan du gi skattefritt? En komplett guide til gavereglene for bedrifter

Vi snakker med mange bedrifter som ønsker å ta godt vare på ansatte og kunder, men som er usikre på hva som faktisk er lov å gi uten at det utløser skatt. Regelverket er ikke så komplisert som det kan virke, men det krever at du holder tunga rett i munnen på noen sentrale punkter. Her er alt du trenger å vite.

Gaver til ansatte

Hovedregelen: 5 000 kroner per år

Gaver fra arbeidsgiver til ansatte er i utgangspunktet skattepliktig inntekt, men det finnes et viktig unntak. Skattelovforskriften § 5-15-1 gir skattefritak for gaver med en samlet verdi på inntil 5 000 kroner per ansatt per inntektsår (denne grensen er uendret for både 2025 og 2026).

Overstiger den samlede gaveverdien 5 000 kroner i løpet av året, skattlegges kun det overskytende som lønnsinntekt. Arbeidsgiver må da også betale arbeidsgiveravgift på det overskytende beløpet. Arbeidsgiver har fullt skattemessig fradrag for gaver som holdes innenfor beløpsgrensen, men det gis normalt ikke momsfradrag.

Oppmerksomhetsgaver: blomster, konfekt og vinflaske

Enkle oppmerksomheter av «bagatellmessig verdi», som en blomsterbukett, en eske konfekt eller en rimelig vinflaske, regnes normalt ikke som skattepliktig inntekt, og de teller heller ikke med i 5 000-kronersgrensen. Arbeidsgiver kan dessuten kreve skattefradrag for slike gaver. Skattefritaket gjelder også utenfor ansettelsesforhold, for eksempel til kunder.

Jubileumsgaver, egne regler og egne grenser

Ved visse spesielle anledninger kan du gi skattefrie gaver i tillegg til de ordinære 5 000 kronene. Tabellen under viser gjeldende satser:

Disse beløpene kommer på toppen av den ordinære grensen på 5 000 kr, og rapporteres ikke til Skatteetaten så lenge de holdes innenfor satsene.

Treningstøy og helsebringende goder

Her er det en viktig nyanse mange går glipp av. Gir du treningstøy til noen utvalgte ansatte, for eksempel til dem som deltok i et løp, er dette i utgangspunktet skattepliktig. Men dersom gaven gis som en del av en generell ordning til alle ansatte, kan den behandles som en skattefri gave innenfor 5 000-kronersgrensen. Gi du en tursekk til samtlige ansatte: skattefritt. Gir du den kun til noen få utvalgte: skattepliktig for mottakerne.

Reklamegaver med logo

Mange tenker ikke på at profilartikler med logo følger egne regler, og disse kan faktisk gi bedriften fradragsrett. Ifølge skatteforskriften § 6-21-5 anses kostnader til gavegjenstander som har firmanavn eller firmamerke godt synlig, som fradragsberettigede reklamekostnader, dersom følgende vilkår er oppfylt:

Overstiger enhetskostnaden denne grensen, faller fradragsretten bort for hele beløpet. Det er heller ikke anledning til å kreve momsfradrag for reklamegaver, med ett unntak: dersom gaven koster under 100 kr, kan det kreves fullt momsfradrag.

Gaver til kunder og forretningsforbindelser

Her er utgangspunktet strengere: gaver til kunder og forretningsforbindelser er som hovedregel ikke fradragsberettiget, verken skattemessig eller for mva. Men det finnes viktige unntak:

Merk at for bevertning utenfor arbeidsstedet gjelder en streng regel: overstiger kostprisen per person beløpsgrensen, mister du fradragsretten for hele beløpet, ikke bare overskytende. Det gis heller ikke fradrag dersom brennevin serveres.

Oversikt: Alle grenser samlet

Bokføring, kort og godt

Skattefrie gaver til ansatte føres inklusive mva i regnskapet, siden det ikke er momsfradrag for slike innkjøp. De skal ikke innrapporteres via A-meldingen så lenge verdien holdes innenfor beløpsgrensene. Blir gaven skattepliktig (overstiger grensene), innrapporteres det overskytende som en trekkpliktig naturalytelse på A-meldingen.

Reklamegaver og enkle oppmerksomheter til kunder som holder seg under beløpsgrensen, kan fradragsføres som reklamekostnad. Ordinære representasjonskostnader som ikke er fradragsberettiget, føres på konto 7360 Representasjon, ikke fradragsberettiget.